Nhập khẩu E31 là gì? Thủ tục, thuế và lưu ý

Nhập khẩu E31 là mã loại hình dùng cho trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu. Khác với nhập kinh doanh thông thường, hàng nhập theo mã loại hình E31 cần được quản lý chặt từ tờ khai nhập khẩu, định mức sản xuất, xuất – nhập – tồn, thành phẩm xuất khẩu đến báo cáo quyết toán hải quan. Bài viết dưới đây được đội ngũ Finlogistics biên soạn nhằm giúp doanh nghiệp hiểu rõ E31 là gì, khi nào sử dụng loại hình này, hồ sơ cần chuẩn bị, nghĩa vụ thuế và những rủi ro cần tránh khi khai báo.

Nhập khẩu E31 là gì?

Nhập khẩu E31 là cách gọi thực tế của việc mở tờ khai nhập khẩu theo mã loại hình E31 – Nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu. Mã này được sử dụng khi doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu.

Theo Quyết định 1357/QĐ-TCHQ của Tổng cục Hải quan, bảng mã loại hình xuất khẩu, nhập khẩu và hướng dẫn sử dụng có hiệu lực từ ngày 01/06/2021, thay thế Công văn số 2765/TCHQ-GSQL về mã loại hình trên hệ thống VNACCS.

Điểm cần lưu ý là E31 không dùng cho mọi trường hợp nhập nguyên liệu. Nếu nguyên liệu nhập về để sản xuất hàng bán trong nước, doanh nghiệp cần xem xét loại hình khác, chẳng hạn A12 nếu phù hợp với hồ sơ thực tế. Nếu nhập nguyên liệu để gia công cho thương nhân nước ngoài, doanh nghiệp cần kiểm tra loại hình gia công tương ứng, không nên mặc định khai E31.

Khi nào doanh nghiệp sử dụng mã loại hình E31?

Mã loại hình E31 thường được sử dụng khi doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư, linh kiện hoặc bán thành phẩm để sản xuất ra sản phẩm xuất khẩu. Thành phẩm sau sản xuất có thể được xuất ra nước ngoài, xuất vào khu phi thuế quan hoặc xuất theo hình thức phù hợp với quy định hải quan.

Nhập nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu

Đây là trường hợp điển hình của Nhập khẩu E31. Doanh nghiệp nhập nguyên liệu từ nước ngoài về Việt Nam, đưa vào nhà máy sản xuất, sau đó xuất khẩu thành phẩm theo kế hoạch kinh doanh hoặc theo hợp đồng đã ký với khách hàng nước ngoài.

Ví dụ, doanh nghiệp nhập vải để sản xuất hàng may mặc xuất khẩu, nhập linh kiện để lắp ráp thiết bị xuất khẩu hoặc nhập nguyên liệu nhựa để sản xuất bao bì xuất khẩu. Trong các trường hợp này, doanh nghiệp cần quản lý nguyên liệu theo mã hàng, số lượng, đơn vị tính, số tờ khai, kho lưu giữ và mục đích sử dụng.

Nhập từ nước ngoài, khu phi thuế quan hoặc doanh nghiệp chế xuất

Nguồn hàng nhập theo E31 có thể phát sinh từ nước ngoài, từ khu phi thuế quan hoặc từ doanh nghiệp chế xuất, tùy bản chất giao dịch và hồ sơ thực tế. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần rà soát kỹ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ giao nhận và mục đích sử dụng trước khi khai báo.

Không nên chọn E31 chỉ vì hàng là nguyên liệu. Điều kiện quan trọng là nguyên liệu đó phải phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu và doanh nghiệp có khả năng quản lý dữ liệu phục vụ quyết toán.

Sản phẩm sau sản xuất phải được xuất khẩu hoặc xử lý đúng quy định

Nguyên liệu nhập theo E31 cần được sử dụng đúng mục đích sản xuất hàng xuất khẩu. Nếu nguyên liệu, thành phẩm, phế liệu hoặc phế phẩm được bán nội địa, tiêu hủy, chuyển mục đích sử dụng hoặc xử lý theo hướng khác, doanh nghiệp cần kiểm tra thủ tục hải quan và nghĩa vụ thuế tương ứng.

Việc xử lý sai mục đích có thể khiến doanh nghiệp phát sinh rủi ro về thuế, báo cáo quyết toán và kiểm tra sau thông quan.

E31 khác các mã loại hình nhập khẩu khác như thế nào?

Doanh nghiệp thường nhầm E31 với A12, E21, E11 hoặc E15 vì các mã này đều có thể liên quan đến nguyên liệu, vật tư, sản xuất hoặc doanh nghiệp nhà máy. Bảng dưới đây giúp phân biệt ở mức tham khảo:

Doanh nghiệp cần căn cứ vào bản chất giao dịch, chủ thể nhập khẩu, nguồn nguyên liệu, mục đích sử dụng, hợp đồng và đầu ra của sản phẩm để xác định đúng mã loại hình.

>>>> Xem thêm: Các loại hình nhập khẩu và bảng mã chi tiết mới nhất

Hồ sơ nhập khẩu E31 gồm những chứng từ nào?

Hồ sơ Nhập khẩu E31 gồm bộ chứng từ thương mại phục vụ khai báo nhập khẩu và hệ thống chứng từ nội bộ phục vụ quản lý sản xuất xuất khẩu. Doanh nghiệp không nên chỉ tập trung vào bộ chứng từ thông quan mà bỏ qua hồ sơ quản lý sau thông quan.

Bộ chứng từ thương mại

Thông thường, doanh nghiệp cần chuẩn bị các chứng từ sau:

Với nguyên liệu có tính kỹ thuật cao hoặc dễ nhầm mã HS, doanh nghiệp nên chuẩn bị thêm catalogue, specification, hình ảnh hàng hóa, thành phần, công dụng và tài liệu kỹ thuật.

Hồ sơ phục vụ quản lý sản xuất xuất khẩu

Ngoài chứng từ nhập khẩu, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống quản lý nội bộ gồm mã nguyên liệu, mã sản phẩm, định mức, kho lưu giữ, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho sản xuất, dữ liệu thành phẩm, dữ liệu xuất khẩu và hồ sơ xử lý phế liệu phế phẩm nếu có.

Đây là nhóm hồ sơ quan trọng khi lập báo cáo quyết toán hải quan hoặc giải trình trong quá trình kiểm tra sau thông quan.

Chứng từ chuyên ngành nếu mặt hàng thuộc diện quản lý

Nếu nguyên liệu nhập khẩu thuộc diện kiểm tra chuyên ngành, giấy phép, kiểm dịch, kiểm tra chất lượng hoặc chính sách quản lý riêng, doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm hồ sơ tương ứng.

Doanh nghiệp nên kiểm tra chính sách mặt hàng trước khi hàng về cảng để tránh phát sinh lưu kho, lưu bãi hoặc chậm đưa nguyên liệu vào sản xuất.

Nhập khẩu E31 có phải nộp thuế không?

Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu theo loại hình E31 có thể được xem xét chính sách miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện đối với nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu theo quy định. Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên hiểu rằng mọi tờ khai E31 đều đương nhiên được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần kiểm tra các yếu tố sau:

• Hàng có đúng là nguyên liệu, vật tư sản xuất hàng xuất khẩu không.
• Doanh nghiệp có quản lý được nguyên liệu nhập khẩu và thành phẩm xuất khẩu không.
• Hàng có bị sử dụng sai mục đích, bán nội địa hoặc chuyển mục đích không.
• Có phát sinh VAT, thuế khác hoặc nghĩa vụ kê khai khi xử lý phế liệu phế phẩm không.
• Hồ sơ có đáp ứng điều kiện theo quy định hiện hành không.

Với các trường hợp nguyên liệu nhập theo E31 nhưng sau đó không sử dụng để sản xuất hàng xuất khẩu, doanh nghiệp cần rà soát thủ tục xử lý, nghĩa vụ thuế và hồ sơ giải trình theo từng tình huống thực tế.

>>> Xem thêm: Doanh nghiệp chế xuất là gì? Quy định và lưu ý cần biết

Quy trình nhập khẩu E31 cho doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu

Quy trình Nhập khẩu E31 cần được kiểm soát từ trước khi mở tờ khai đến sau khi nguyên liệu được đưa vào sản xuất và thành phẩm được xuất khẩu.

Bước 1: Xác định mục đích nhập khẩu và loại hình

Doanh nghiệp cần xác định rõ hàng nhập là nguyên liệu, vật tư, linh kiện hoặc bán thành phẩm dùng để sản xuất hàng xuất khẩu. Nếu hàng nhập để sản xuất hàng bán trong nước, không nên khai E31.

Ở bước này, doanh nghiệp cần kiểm tra hợp đồng đầu vào, kế hoạch sản xuất, đầu ra dự kiến của sản phẩm và khả năng quản lý dữ liệu nội bộ.

Bước 2: Chuẩn bị chứng từ và kiểm tra chính sách mặt hàng

Doanh nghiệp chuẩn bị hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn, mã HS, C/O nếu có, catalogue, specification và kiểm tra chính sách nhập khẩu theo từng mặt hàng.

Nếu mặt hàng thuộc diện kiểm tra chuyên ngành, cần chuẩn bị hồ sơ trước để không ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất.

Bước 3: Khai báo tờ khai nhập khẩu E31

Doanh nghiệp khai báo trên hệ thống hải quan với mã loại hình E31, bảo đảm mô tả hàng, mã HS, trị giá, số lượng, xuất xứ và mục đích sử dụng phù hợp với hồ sơ.

Sai mã HS, sai số lượng, sai đơn vị tính hoặc sai mã loại hình đều có thể ảnh hưởng đến dữ liệu quản lý sau này.

Bước 4: Nhận hàng, nhập kho và quản lý nguyên vật liệu

Sau khi thông quan, hàng được đưa về kho hoặc nhà máy. Doanh nghiệp cần nhập kho đúng mã nguyên liệu, số lượng, đơn vị tính và số tờ khai liên quan.

Việc ghi nhận đúng ngay từ khâu nhập kho giúp hạn chế chênh lệch khi xuất dùng sản xuất và khi lập báo cáo quyết toán.

Bước 5: Xuất dùng sản xuất và xuất khẩu thành phẩm

Nguyên liệu nhập E31 được xuất dùng cho sản xuất, tạo thành phẩm và xuất khẩu theo loại hình phù hợp. Với sản phẩm sản xuất xuất khẩu, mã xuất thường liên quan đến E62, tùy hồ sơ thực tế và quy định áp dụng.

Doanh nghiệp cần liên kết dữ liệu giữa nguyên liệu nhập khẩu, định mức, lệnh sản xuất, thành phẩm và tờ khai xuất khẩu.

Bước 6: Theo dõi báo cáo quyết toán

Doanh nghiệp cần tổng hợp dữ liệu nhập – xuất – tồn, định mức, thành phẩm, phế liệu phế phẩm và chứng từ xuất khẩu để phục vụ báo cáo quyết toán hải quan.

Thông tư 39/2018/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 38/2015/TT-BTC về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; văn bản có hiệu lực từ ngày 05/06/2018.

Quản lý nguyên vật liệu nhập khẩu E31 như thế nào?

Quản lý nguyên vật liệu là phần quan trọng nhất của Nhập khẩu E31. Nếu doanh nghiệp chỉ khai báo đúng khi thông quan nhưng không quản lý được nguyên liệu sau nhập khẩu, rủi ro sẽ phát sinh ở giai đoạn báo cáo quyết toán hoặc kiểm tra sau thông quan.

Quản lý theo mã nguyên liệu và tờ khai

Doanh nghiệp cần theo dõi từng mã nguyên liệu, số tờ khai, lượng nhập, lượng xuất dùng, lượng tồn và đơn vị tính. Nếu có nhiều đơn vị tính, cần thống nhất cách quy đổi giữa chứng từ thương mại, tờ khai, kho và kế toán.

Liên kết nguyên liệu với thành phẩm xuất khẩu

Dữ liệu cần thể hiện nguyên liệu nào được sử dụng cho sản phẩm nào, theo định mức nào, xuất khẩu theo tờ khai nào. Đây là cơ sở quan trọng để chứng minh nguyên liệu nhập khẩu theo E31 đã được sử dụng đúng mục đích.

Nếu cùng một nguyên liệu được dùng cho nhiều mã sản phẩm, doanh nghiệp cần có phương pháp phân bổ rõ ràng và nhất quán.

Theo dõi phế liệu, phế phẩm và nguyên liệu dư

Phế liệu, phế phẩm và nguyên liệu dư phát sinh trong quá trình sản xuất cần được ghi nhận và xử lý đúng quy định. Doanh nghiệp không nên để các khoản phát sinh này ngoài sổ sách vì dễ tạo rủi ro khi đối chiếu dữ liệu.

Các trường hợp bán phế liệu, tiêu hủy, chuyển mục đích sử dụng hoặc xử lý nguyên liệu dư cần được kiểm tra hồ sơ và nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện.

>>> Xem thêm: Những thông tin về vận chuyển quốc tế doanh nghiệp cần biết

Báo cáo quyết toán đối với nhập khẩu E31

Vì sao E31 liên quan đến báo cáo quyết toán?

Do E31 là loại hình nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu, doanh nghiệp cần quản lý nguyên liệu nhập khẩu, sản phẩm xuất khẩu, tồn kho, định mức và phế liệu phế phẩm. Đây là các dữ liệu trọng tâm trong báo cáo quyết toán hải quan của doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu.

Báo cáo quyết toán không chỉ là việc tổng hợp số liệu cuối kỳ. Đây là quá trình đối chiếu giữa dữ liệu hải quan, kho, kế toán và sản xuất. Nếu dữ liệu được quản lý không thống nhất từ đầu, việc lập báo cáo sẽ gặp nhiều khó khăn.

Dữ liệu cần chuẩn bị trước khi quyết toán

Doanh nghiệp cần chuẩn bị:

• Nguyên vật liệu nhập khẩu theo E31
• Thành phẩm xuất khẩu
• Định mức sản xuất
• Tồn kho thực tế
• Phế liệu, phế phẩm
• Hàng lỗi, hàng tiêu hủy nếu có
• Dữ liệu kho, kế toán, sản xuất và xuất nhập khẩu

Các dữ liệu này cần được đối chiếu định kỳ. Nếu chỉ rà soát khi đến hạn quyết toán, doanh nghiệp có thể phát hiện chênh lệch muộn và khó xác định nguyên nhân.

Rủi ro khi số liệu không khớp

Nếu số liệu giữa hải quan, kho, kế toán và sản xuất không thống nhất, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi giải trình trong quá trình quyết toán hoặc kiểm tra sau thông quan.

Một số rủi ro thường gặp gồm tồn kho âm, định mức không phản ánh thực tế, nguyên liệu nhập khẩu không liên kết được với thành phẩm xuất khẩu, phế liệu phế phẩm không được theo dõi hoặc dữ liệu kế toán không khớp dữ liệu kho.

Rủi ro thường gặp khi khai nhập khẩu E31

Khai E31 cho hàng không dùng để sản xuất xuất khẩu

Nếu hàng nhập không phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu nhưng doanh nghiệp khai E31, hồ sơ có thể sai bản chất loại hình và phát sinh rủi ro thuế. Đây là lỗi thường gặp khi doanh nghiệp chỉ nhìn vào tên hàng là “nguyên liệu” mà chưa xác định đầu ra của sản phẩm.

Không quản lý được nguyên vật liệu sau nhập khẩu

Doanh nghiệp khai E31 nhưng không theo dõi được nguyên liệu nhập kho, xuất dùng, tồn kho và thành phẩm tương ứng sẽ gặp khó khi quyết toán. Rủi ro này thường xuất hiện ở các doanh nghiệp có nhiều kho, nhiều mã nguyên liệu hoặc nhiều hệ thống quản lý nội bộ khác nhau.

Không xây dựng hoặc cập nhật định mức

Định mức không phù hợp với thực tế sản xuất có thể khiến số liệu nguyên liệu sử dụng và thành phẩm xuất khẩu bị lệch. Khi thay đổi công thức, quy trình, mẫu mã hoặc tỷ lệ hao hụt, doanh nghiệp cần cập nhật định mức phù hợp.

Không theo dõi phế liệu phế phẩm

Phế liệu, phế phẩm phát sinh nhưng không được ghi nhận đầy đủ là rủi ro thường gặp khi quyết toán và kiểm tra sau thông quan. Doanh nghiệp cần phân loại rõ phế liệu, phế phẩm, hàng lỗi, hàng tiêu hủy và nguyên liệu dư.

Nhầm E31 với A12 hoặc E21

Nếu hàng nhập để sản xuất bán trong nước, có thể phải xem xét A12. Nếu nhập nguyên liệu để gia công cho thương nhân nước ngoài, có thể phải xem xét E21. Doanh nghiệp cần căn cứ hồ sơ thực tế trước khi chọn mã, tránh khai theo thói quen.

Finlogistics hỗ trợ khai báo nhập khẩu E31 như thế nào?

Finlogistics là công ty Forwarder Việt Nam được thành lập từ năm 2014, chuyên cung cấp dịch vụ vận chuyển quốc tế, vận chuyển nội địa và khai báo thủ tục hải quan. Với kinh nghiệm xử lý hàng nhà máy, hàng sản xuất xuất khẩu, gia công và chế xuất, Finlogistics có thể hỗ trợ doanh nghiệp rà soát hồ sơ Nhập khẩu E31 trước khi mở tờ khai.

Đối với loại hình Nhập khẩu E31, Finlogistics hỗ trợ doanh nghiệp:

• Rà soát mục đích nhập khẩu trước khi khai báo.
• Tư vấn mã loại hình phù hợp theo hồ sơ thực tế.
• Kiểm tra mã HS, chứng từ thương mại, chính sách mặt hàng.
• Kiểm tra C/O và hồ sơ ưu đãi thuế nếu có.
• Khai báo hải quan, xử lý phân luồng và lấy mã vạch hải quan.
• Tổ chức vận chuyển hàng về kho hoặc nhà máy.
• Rà soát dữ liệu phục vụ báo cáo quyết toán hải quan.
• Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ khi phát sinh kiểm tra sau thông quan.

Với hệ thống văn phòng tại Hà Nội, Hải Phòng, TP. Hồ Chí Minh và Lạng Sơn, cùng đội ngũ hơn 10 năm kinh nghiệm xuất nhập khẩu, Finlogistics có thể đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình khai báo, vận chuyển và kiểm soát rủi ro hải quan đối với loại hình E31.

>>> Xem ngay:

Dịch vụ thông quan tờ khai

Vận chuyển nội địa Việt Nam

Vận chuyển đường bộ quốc tế

Vận chuyển đường biển quốc tế

Vận chuyển đường hàng không quốc tế

Câu hỏi thường gặp về nhập khẩu E31

Nhập khẩu E31 là gì?

Nhập khẩu E31 là việc mở tờ khai nhập khẩu theo mã loại hình E31 – Nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu, dùng cho trường hợp nhập nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu.

Mã E31 dùng khi nào?

E31 dùng khi doanh nghiệp nhập nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu, tùy hồ sơ thực tế, nguồn hàng và mục đích sử dụng. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ trước khi khai báo.

Nhập khẩu E31 có phải nộp thuế không?

Nguyên liệu, vật tư nhập theo E31 có thể được xem xét chính sách miễn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng điều kiện theo quy định. Doanh nghiệp cần kiểm tra theo hồ sơ thực tế, mục đích sử dụng và nghĩa vụ phát sinh nếu hàng được xử lý khác với mục đích sản xuất xuất khẩu.

E31 khác E62 như thế nào?

E31 là mã nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu. E62 thường là mã xuất khẩu sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu theo loại hình sản xuất xuất khẩu.

E31 khác A12 như thế nào?

E31 áp dụng cho nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu. A12 thường áp dụng cho nhập kinh doanh sản xuất, tức hàng nhập để phục vụ sản xuất trong nước, tùy hồ sơ thực tế.

Finlogistics có hỗ trợ khai báo E31 không?

Có. Finlogistics hỗ trợ rà soát chứng từ, tư vấn mã loại hình E31, khai báo hải quan, vận chuyển hàng về kho và rà soát hồ sơ báo cáo quyết toán cho doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu.

Kết luận

Nhập khẩu E31 là loại hình quan trọng đối với doanh nghiệp nhập nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu. Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp cần xác định đúng mục đích nhập khẩu, chuẩn bị đầy đủ chứng từ, khai đúng mã loại hình, quản lý nguyên vật liệu theo tờ khai, xây dựng định mức phù hợp, theo dõi phế liệu phế phẩm và chuẩn bị dữ liệu cho báo cáo quyết toán hải quan.

Nếu doanh nghiệp đang thực hiện Nhập khẩu E31 nhưng chưa chắc chắn về mã loại hình, hồ sơ hải quan, thuế, định mức, xuất – nhập – tồn hoặc báo cáo quyết toán, Finlogistics có thể hỗ trợ rà soát chứng từ và tư vấn phương án khai báo phù hợp theo từng lô hàng thực tế. Liên hệ Finlogistics để được đội ngũ chuyên viên hỗ trợ chi tiết.